国家应该为农村居民提供什么模式的养老保障，已成为国人越来越关注的问题。家庭养老？土地保障？社会养老？笔者认为，鉴于我国农村的家庭结构、土地占有模式、生产力发展水平和地方政府财政状况，其任何单独一种模式都不能承担起当今农村居民的养老重任，我们需要将三者充分整合，构建我国特有的农村养老模式。
国家应该为农村居民提供什么模式的养老保障，已成为国人越来越关注的问题。家庭养老？土地保障？社会养老？笔者认为，鉴于我国农村的家庭结构、土地占有模式、生产力发展水平和地方政府财政状况，其任何单独一种模式都不能承担起当今农村居民的养老重任，我们需要将三者充分整合，构建我国特有的农村养老模式。
整合的三大原则
首先，“整合”必须由国家通过立法进行制度安排。即无论采取怎样的融合措施，农村养老保障必须由国家统一立法、统一设计制度、通过各级政府组织推进实施，即这是一种社会养老保险的模式，而不是商业保险模式或者农村居民自我养老模式。
其次，各级政府都应该为农村居民提供养老保险补贴，不仅包括地方政府，也必须包括中央政府。我国农村居民现在生活的状况及无能力自我保障不完全是由他们本身造成的，而在很大程度上是由我国的长期政治、经济政策和制度造成的，是整个社会造成的。因此，由中央政府以全国财政收入为农村居民建立社会保险提供一部分补贴，是全国人民对农村居民长期付出的回报，是中央政府完善公共职能的重要体现。
再次，在实施新养老保险模式时，必须解决与农村原有社会养老保险制度的衔接。上世纪９０年代，开始实施的农村养老保险制度亦是政府号召农村居民参加、并且给予较高“许诺”的社会政策(１９９２年１月根据民政部《县级农村社会养老保险基本方案〈试行〉》，在全国大部分县乡建立了统筹基金和个人养老金账户，但又于１９９９年根据国发[１９９９]１４号文件进入清理整顿至今)。既然是政府的政策，应该有始有终，我们实行新的养老保险制度不能跨越历史，或者无视这段历史的存在。新养老保险制度应该覆盖已经参加这一制度的农村居民，将他们已经缴纳保险金的时间视为他们已经参加新保险制度的时间。即：农村居民实际缴纳保险费时间＝新养老保险制度的缴费时间－在旧养老保险制度中已缴费时间。
他们的实际缴费额全部记入他们的新账户。政府可根据他们缴费的实际标准分为两档：每月缴费在１０元以上者，由政府和个人（各５０％）分５年补交至该地区农村居民按照新制度规定缴纳的最低一档保险费数额（应由地方政府视当地财政能力和不影响该农村居民享受养老保险待遇为前提，确定分年或者一次性补贴到位）；每月缴费在１０元以下者，由政府和个人（各５０％）分１０年补交至该地区农村居民按照新制度规定应该缴纳的最低一档保险费数额（应由地方政府视当地财政能力和不影响该农村居民享受养老保险待遇为前提，确定分年或者一次性补贴到位）。在这些农村居民达到法定领取养老金的年龄，可享受与其他农村居民同等标准的养老待遇。
新模式的框架
第一，被保险人。农村养老社会保险必须覆盖所有非城镇居民，包括非务农人员。在城镇养老社会保险难以覆盖的范围内，国家可以把农村养老社会保险作为全国存在的养老社会保险体系的第二支柱，覆盖所有国民，为建立全国统一的社会保险体系做充分准备。但应该鼓励农村居民脱离土地，积极向其他行业转移，在其从事其他行业的工作期间，个人账户可以随之划转，与城镇养老保险制度并行：个人仍然按照第二支柱规定的标准缴费；原来由政府提供给个人的补贴，可以由企业缴纳。如此不仅可以减少政府的财政补贴数量，还可推动农业规模化和农村城市化进程。
第二，制度模式。应该根据我国实际情况，建立将土地保障、家庭养老保障及社会养老相结合的模式。
（１）个人缴费和费率标准。根据目前各地养老保险试点情况，养老保险个人费率应该设计在年人均纯收入的１０％左右。各省应该按照当地收入水平，确定三档缴费标准供农村居民选择。个人缴费全部记入个人账户。因此，农村居民个人缴费的多少在一定程度上决定未来个人享受保险待遇的高低———对每个农村居民来说，政府补贴的标准相同，未来的待遇水平主要取决于自己的缴费。但享受最低生活保障待遇的农村居民除外，其保险金暂时由政府按照当地最低一档缴费标准代缴。
（２）政府补贴。中央政府应该按照全国年人均纯收入的４％对全国农村居民进行养老保险费的补贴；地方政府按照当地年人均纯收入的４％对当地农村居民进行养老保险费补贴。按照２００４年农业人口计算，全国１５岁至６４岁共有７５７０５万人。按照笔者的设计，农村居民从２５岁开始缴纳养老保险费，大约每年有６亿人口需要政府补贴。２００４年农村居民年人均纯收入２９３６元，如果中央政府按照４％的比率提供补贴，大约需要７２０亿元（３０００元×４％×６亿）。地方政府提供补贴的比率与中央政府相同，但由于年人均纯收入按照当地计算，需要资金各省有比较大的差异。而且，地方政府还要负担与原有制度的衔接费用及为享受最低生活保障的农村居民提供养老保险费缴纳的责任。全国政府缴费应该在１０００亿元左右。两项共占财政收入比例不超过１０％，按照２００４年财政收入２３６００亿元计算为７．３％，应该在政府的可承受能力之内。
（３）土地保障、政府保障和子女赡养保障结合。农村居民达到法定领取养老金的年龄，如果其占有土地交还国家（需要有国家土地分配政策相配套），即由政府为其提供当地土地年平均收益的一定比率的资金补贴（政府可以土地转让收入一次性给付，本人逐月按照１／２４０的比例领取）；如果其土地交给子女耕种，子女必须每年按照政府应当补贴的数额，从土地收益中拨付相应资金给退休者。对于虽然投保农村养老保险，但没有土地的农村居民，达到法定领取养老金年龄后，待遇中没有土地保障的因素。
（４）集体或者基层地方政府（乡镇和村）补贴。国家鼓励集体和基层地方政府为当地农村居民提供养老保险费的补贴———国家给予免缴所得税的优惠待遇。集体和基层地方政府提供的补贴，直接记入农村居民的个人账户，提高其未来养老保险金待遇水平。这也可成为地方吸引人才的有效手段。
（５）法定领取养老金的年龄和平均余命。根据农村劳动力劳动寿命比较长（不需要掌握复杂和变化不定的技术）、生活环境压力比较小（激烈的竞争和复杂的人事关系）、各种环节污染比较少及未来医疗水平的提高，法定养老金领取年龄应该高于城市居民，设为６５岁为宜。根据目前我国平均期望寿命的不断提高，新养老保险制度的平均余命应该设为２０年。８５岁以上老年人的生活费应该完全由政府负担，以政府社会保障支出资金给付待遇。
（６）保险待遇水平。其一，对于缴纳保险费期限达到４０年（从２５岁至６４岁）的农村居民，在达到法定领取养老金年龄后，可以按月领取本人账户中实际数额１／２４０的养老金加土地保障的收入（政府提供的土地收益补贴或者继承土地子女提供的养老金补贴）。
其二，如果农村居民从养老保险制度建立之日起，即按照国家规定的缴费标准缴纳了养老保险费，但未达到养老保险费缴纳的标准缴纳期限４０年，本人达到法定领取养老金的年龄，而每月个人账户中的实有数额的１／２４０不能达到当地最低社会保障金标准的１５０％，只要他缴纳期限满３０年，政府应该按照当地最低生活保障金标准的１５０％为他提供养老金待遇；缴纳期限满２０年，政府可以按照当地最低生活保障金标准的１４０％为他提供养老金待遇；缴纳期限满１０年，政府可以按照当地最低生活保障金标准的１３０％为他提供养老金待遇；缴纳期限达到５年，政府可以按照当地最低生活保障金标准的１２０％为他提供养老金待遇。
（７）缴费方式。农村居民可以任意选择月缴或年缴方式，但每年度１２月３１日前必须完成年度应缴纳数额。对于临时发生生活困难、无法按时足额缴纳保险费的农村居民，应提出申请，经养老保险管理部门批准，暂缓缴纳或者降档次缴纳。申请暂缓缴纳的农村居民应该在５年内补齐应缴纳的款项。
总之，农村养老保险制度的建立，是社会和谐发展的重要标志。社会保险是符合ＷＴＯ《农业协议》规定的、被各国政府广泛采用的支持农业发展的重要措施，也是政府应该为农村居民提供的公共产品。
