据报道，个人所得税递延型养老保险产品有望在上海“破冰”试点。在上海市日前向国家发改委“面呈”的《加快推进上海国际金融中心意见》第三稿中明确提出，为实现发展成金融人才高地的目标，将探索推出个人所得税递延型养老保险产品及运营机制。业内人士认为，这一政策对于保险公司而言无疑是良性刺激，并将对资本市 场形成利好效应。多家中外资保险公司表示，试点运行后将积极考虑为企业设计不同的养老险种。

    个税递延型养老保险指的是，所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才交纳保险金的做法。在国外，这种产品非常通行，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。在一般情况下，个人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累进税制下，这种政策实质上是国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠，是一种政策上的鼓励。

    笔者以为，个税递延型养老保险值得期待。个税递延型养老保险好处是明显的，一是可以鼓励个人投保商业养老险，仅有社保对于“未富先老”的一代来说是根本不够的，延迟纳税可以让更多人建立个人养老计划。根据专家的测算，实行个税递延型保险，每人少收1元税费，个人就可以建立20元的养老保险。二是可以实现合理避税。在个人所得税缴纳之前列支养老保险保费，能够达到降低税收基数的效果，推迟税收的被收取时间，使得年轻时候的收入所得能进行更好、更长时间的积累。因为养老金账户一般是由企业与个人共同承担，对个人而言，是减少了税费的支出；而对企业来说，则同样是一种合理避税的政策，能够减少员工福利的成本。三是，个税递延型保险所采取的“缴费时免税，给付时征税”的方式，不仅对投保人有利，对国家未来的财政收入也有递增的效应，因此同样是有利的，虽然可能会牺牲政府当前财政收入，但对于解决长远的国民养老财政负担有所帮助。

    推行个税递延型保险好处不少，要付出的一个代价就是现一阶段的个税收入将会有所减少。我国税收收入连续十几年大幅度增长，国家财政收入有充分的保障。个人所得税与增值税、企业所得税、关税等征税侧重点在于增加财政收入的大税种不一样，其侧重点主要在于调节个人收入。因此，暂时少收一点个税，似乎对国家财政收入影响不大。而我们的国家显然也承担得起这点代价。而且从个人所得税的角度看，我国目前税负还是相对较高的，且在征收个税时没有把家庭总收入、子女教育、未来养老等因素考虑在内。而推行个税递延型保险实际上也是对目前个税征收缺憾的修补。